1. YouTuber收入來源多元 需注意不同稅務規定

近年來，許多人投入成為YouTuber或網紅，透過經營個人頻道營利。然而，影音創作者的收入來源相當多元，包括廣告業配、影片觀看次數分潤、直播平台觀眾贊助，以及周邊商品銷售等。面對不同性質的收入，YouTuber在申報納稅時需特別留意相關規定，以免觸法。

（1）廣告業配收入與影片觀看次數收益

YouTuber常見的收入來源之一，是來自廣告商的業配收入。當影片中出現特定品牌或產品時，YouTuber即可獲得業配費用。此外，依據影片觀看次數的多寡，平台也會提供一定比例的分潤給創作者。根據統計，每一千次觀看約可獲得0.6元台幣的收益。而這些廣告和分潤收入，都屬於執行業務所得，需於隔年5月申報綜合所得稅。網紅納稅須知中，這是相當重要的一環。

（2）直播平台觀眾贊助金額

除了影片創作，不少YouTuber也會在直播平台與粉絲互動，而觀眾可在直播時給予現金贊助。由於直播贊助屬於演藝人員的執行業務所得，因此YouTuber對於這部分收入，同樣需要留意申報事宜，這是影音創作者納稅規定中的重點之一。

（3）銷售周邊商品或線上課程收入

隨著知名度提升，不少YouTuber也開始跨足電商領域，推出個人品牌周邊商品。此外，某些YouTuber還會開設線上課程，分享專業知識技能。這些商品銷售和課程收益，則屬於銷售貨物或勞務的營利事業所得，除了要繳納所得稅外，月銷售額超過8萬元者，還需辦理稅籍登記，並在銷售額達20萬元時開立統一發票，依法繳納5%營業稅。這是經營個人頻道營利時，另一項需特別注意的稅務規定。

2. YouTuber所得類別與申報方式

身為一名YouTuber，經營自媒體事業時，所獲得的收入可分為多種類別，每一種所得都有不同的申報方式與規定。了解自己的收入屬於哪一種所得類別，對於正確申報稅務及遵循相關法規非常重要。以下就幾種常見的YouTuber所得類別進行說明。

（1）薪資所得與執行業務所得的區別

以網紅YouTuber的工作形態而言，可能常上節目擔任來賓，有安排好的工作內容與腳本，受到節目製作組監督並提供場地、道具，在特定時間與地點提供專屬勞務，其收入在認定上就屬於「薪資所得」。而若是個人以專業技能自力營生賺取收入，在減除執行業務的必要成本後，就是所謂的「執行業務所得」。舉例而言，一名網紅參加大型活動、論壇，相關工作設備、道具都要自行準備，自負盈虧及成本費用時，其收入就為執行業務所得。

兩者的區別在於工作性質與自主性，薪資所得通常有較固定的工作內容與時間地點，並受雇主監督；執行業務所得則是獨立經營，自行承擔風險與成本。而兩者在影片收益納稅方式上也有所不同，薪資所得適用綜合所得稅率，執行業務所得則適用較低的稅率或可選擇以損失扣除等方式申報。

（2）其他所得的定義與申報

除了法條上列示所得之外，其餘所得都屬於「其他所得」。YouTuber的多元收入，如「超級留言」、「訂閱」等分潤，也屬之。納稅義務人在辦理綜合所得稅結算申報時，要以這項收入減除它的成本和必要費用後的餘額為所得額，併計綜合所得總額課稅。

值得注意的是，對於廣告收入來源，許多人認為YouTuber為海外企業，收入應屬於海外所得。但國稅局表示，只要內容的拍攝、剪輯及上傳行為在境內完成，就必須當作境內來源所得課稅，跨國網紅報稅時需要特別留意。而從事網路直播主或KOL等自媒體經營所得稅的申報，也須依照前述原則，區分為薪資所得、執行業務所得或其他所得等，依法申報納稅。

3. YouTuber繳稅注意事項與門檻

身為一名YouTuber、影片創作者或自媒體經營者，在享受創作自由與收入的同時，也需要留意相關的稅務規定，以避免觸法或受到罰款。以下是YouTuber在繳稅方面需特別注意的幾個重點：

（1）每月銷售額達8萬元需辦理稅籍登記

根據現行一般營業人課稅標準，YouTuber的每月商品銷售額若未達新台幣8萬元，勞務銷售額未達4萬元，則不須課徵營業稅。但若每月商品銷售額逾8萬元、勞務銷售逾4萬元時，總計銷售額小於20萬時，則屬於「小規模營業人」必須向國稅局辦理稅籍登記，並繳納1％營業稅。

個人以營利為目的，透過網路銷售貨物或勞務，其當月銷售額未達營業稅起徵點，得暫時免向國稅局申請稅籍登記，於當月銷售額達營業稅起徵點時，應即向國稅局申請稅籍登記。

（2）每月銷售額逾20萬元應開立統一發票並繳納5%營業稅

如果YouTuber每月如周邊商品的銷售額高於20萬元，則須依法開立統一發票，且繳納5％營業稅。營業人使用統一發票銷售額標準為平均每月新台幣20萬元。因此，影片創作者納稅時，需留意自己的月銷售額是否已達到營業稅起徵點，並及時辦理相關手續，以免面臨罰款或其他法律問題。

總的來說，自媒體經營者報稅時，應根據個人的實際銷售情況，遵循相應的稅務規定，如實申報所得，並按時繳納稅款。若對稅務問題有任何疑慮，建議諮詢專業的會計師或稅務專家，以獲得最適當的建議與協助。

（3）跨國YouTuber的稅務議題

隨著自媒體經營的蓬勃發展，許多YouTuber的收入來源已不侷限於單一國家。然而，跨國經營也衍生出複雜的稅務問題。身為跨國網紅，了解各地的報稅規定至關重要。

以美國為例，若台灣YouTuber有提交美國稅務資訊，對於來自美國觀眾的收益，YouTube預扣稅率介於0%到30%之間，取決於台灣是否與美國簽訂租稅協定。由於台灣尚未與美國簽署租稅協議，YouTuber的美國所得需繳納30%預扣稅。若未提交美國稅務資訊，Google可能會從YouTuber的全球總收益中扣除高達24%的稅金。舉例而言，一位台灣YouTuber若賺取100美元，其中10美元來自美國觀眾，其餘90美元來自美國以外。如已提交美國稅務資訊，將被預扣3美元(10美元的30%)；若未提交，則會被預扣24美元(100美元的24%)。

除了國外所得，台灣YouTuber及網紅在國內取得的收益也需依法申報所得稅。即便YouTube、Twitch等平台公司設立在國外，只要影片錄製、拍攝及剪輯上傳等工作在台灣境內完成，所得就需在台灣申報繳稅。國稅局必要時也會展開查核。身為自媒體經營者，妥善規劃跨國稅務事宜，是永續經營的關鍵。