2025-02-25
如何到國稅局查債務人保單？律師淺談保單強制執行
雷皓明 律師
透過保單強制執行，債權人有機會獲得債務人保單的現金價值或死亡給付，以抵償債務。然而，在進行強制執行之前，建議先與債務人進行債務協商，尋求雙方都能接受的償還方案，避免對彼此造成更大的傷害。
1. 債權人如何調查債務人的財產狀況
當債務人無法償還債務時，債權人可以透過合法途徑了解債務人的財產狀況，以便進行後續的強制執行。以 下是幾個關鍵步驟：
（2）向國稅局聲請調查債務人的歷年所得財產清單
債權人可以持執行名義向國稅局聲請調查債務人的個人所得稅、財產申報及扣繳資料。財產清單可以顯示債務人名下的不動產、車輛等，這些都是未來強制執行的標的。所得清單則可以了解債務人的收入狀況，包括薪資、利息、股利等。
（3）聲請法院查詢債務人的郵局存款、有價證券及任職狀況
除了國稅局的資料，債權人還可以聲請法院向郵局、證券公司查詢債務人的存款、有價證券等可供執行的財產。法院也可以調查債務人的任職狀況，以便日後進行薪資扣押。透過這些管道，債權人可以全面掌握債務人的財產狀況，提高債權回收的機會。
值得注意的是，債務人如有欠稅金額，國稅局可能優先查封其財產，債權人的債權回收可能受到影響。因此，及早了解債務人的財產及欠稅狀況，對債權人來說非常重要。
2. 國稅局查債務人保單的流程與案例
當債務人欠繳稅款時，國稅局可以透過查詢債務人的保單 ，來徵收稅賦。這個過程需要債權人的配合，並遵循相關的法律程序。
債權人可以向執行法院聲請，請求法院向壽險公會查詢債務人的投保狀況。一旦確認債務人確實有投保保單，國稅局就可以採取進一步的行動，例如強制解約保單，以支付壽險金給債權人。
以下是一個實際的案例，說明國稅局如何透過保單強制執行，來補徵贈與稅與罰鍰：
（1）北區國稅局保單強制執行案例：補徵贈與稅與罰鍰
陳媽媽出售一塊土地，獲得了巨額的價款。她將部分款項贈與家人，卻沒有依法申報贈與稅。北區國稅局發現了這個問題，決定對陳媽媽進行稅捐行政救濟。
國稅局補徵了陳媽媽的贈與稅，並處以罰鍰。但即使拍賣了部分財產，陳媽媽仍然有欠稅款。國稅局進一步調查，發現陳媽媽名下有9張躉繳保單，解約金高達4,600餘萬元。
國稅局依法對這些保單進行了強制執行。他們解約了保單，並將保單的解約金用來抵償陳媽媽的欠稅款項。
3. 保單強制執行對債務人權益的影響
當債務人的保單遭到強制執行時，其權益將受到重大影響。根據最高法院的新見解，保單解約金屬於要保人的財產，可作為強制執行的對象。一旦保險契約被強制執行，債務人就失去了對保單的控制權，無法再對保單進行任何變更。
對於要保人即是債務人的情況，法院可以核發支付轉給命令，代位終止債務人名下的保險契約，並將解約金轉 給債權人以清償債務。這意味著債務人不僅失去了保險保障，還可能損失多年來累積的保單價值。透過保單帳戶查核，債權人能夠掌握債務人的保單狀況，進而採取強制執行的措施。
而當債務人是被保險人或受益人時，其可申領的保險金，如醫療保險金、滿期金等，也可能被扣押並轉給債權人用於清償債務。這可能導致債務人在面臨醫療或其他急需用錢的情況時，無法獲得及時的保險理賠。因此，債務人應積極尋求債務協商的機會，以協調債務問題，避免保單遭到強制執行而損害自身權益。
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