離婚/繼承

2024-04-10

遺產特留分怎麼算?有辦法避開特留分嗎?教戰手冊看這裡!

陳建宇 律師

陳建宇 律師

專業律師
什麼是特留分?

特留分旨在確保繼承人的合法權益,但許多人對於如何計算特留分,以及應繼分與特留分之間的差異存有疑問。本文由專業律師解答特留分相關的常見疑惑。若您在閱讀後仍有其他疑問,歡迎利用文末提供的免費法律諮詢服務。

1. 「特留份」、「特留分」有區別嗎?應繼分又是什麼?

(1)什麼是特留分?

遺產特留分常因讀音與「特留份」混淆,然而正確的名稱應為「特留分」。

簡而言之,民法中的特留分旨在保證每位繼承人至少擁有一定比例的繼承權,以防遺產因偏愛而全部歸一人所有。這一規定透過法律來保障遺產分配的公平性。然而,除了名稱易混淆之外,特留分經常與「應繼分」混為一談。因此,在深入探討特留分之前,讓我們先通過實例來釐清「應繼分」和「特留分」之間的差異。

(2)應繼分與特留分有何不同?

若寡婦玲玲逝世,她對分別為12歲和6歲的兩個孩子的遺產分配,會根據是否立遺囑呈現兩種不同的情況。

  1. 未立遺囑:
    若無遺囑指明遺產如何分配,阿霞的兩個孩子將根據法定的「應繼分」比例來繼承遺產,確保他們獲得應得的份額。簡而言之,「應繼分」是在無遺囑指示下,提供的一個分配基準,以確保每位繼承人獲得合理的遺產比例。

  2. 已立遺囑:
    若玲玲立有遺囑,即使她偏愛大兒子,也不能將所有遺產只留給他。根據「特留分」規定,每位繼承人都應獲得一定比例的遺產,除非他們的繼承權被正式剝奪,否則不應因偏心而無法獲得遺產。

簡而言之,「應繼分」和「特留分」適用於不同的情況。

  • 「應繼分」主要適用於沒有遺囑的情況,當繼承人間不清楚如何分配遺產時,它提供了一個標準,指導每個人應獲得的遺產比例。

  • 「特留分」適用於已立遺囑的情形,以確保遺產分配的公正。法律為此規定了一個最低繼承比例,保障繼承人至少能獲得一定量的遺產。

2. 特留分要怎麼算?如何有效地避開特留分規定?

計算特留分其實相對簡單,它根據繼承人的順位有所不同的比例。但您可能會想,如果某個子女表現不孝,並不希望他們獲得遺產,是否就無法變更遺囑中的特留分?要如何應對特留分,以確保遺產不落入不想給予的人手中呢?

(1)特留分如何計算?

依據民法第1223條的規定,特留分的計算是基於「應繼分」而非直接從遺產總額計算。這意味著首先要根據遺產確定應繼分,然後基於這個數字來計算特留分。

為了方便理解,這裡有一份由律師製作應繼分和特留分的表格,幫助快速掌握計算方式。對於不動產,是通過將其估價後轉換為金額來計算。如果估價接近其他財產總值,則可能會讓子女各分得一部分。

以下是應繼分和特留分的表格示例:

應繼分特留分計算表
繼承人配偶直系血親卑親屬父母兄弟姊妹祖父母
應繼分計算會依照右側順位而比例不同子女與配偶均分父母與配偶各1/2兄弟姊妹與配偶各1/2配偶2/3,祖父母1/3
特留分計算應繼分的1/2應繼分的1/2應繼分的1/2應繼分的1/3應繼分的1/3

例如,如果大牛擁有4,000萬元財產,要分配給妻子阿娟和三個子女甲乙丙,每人的應繼分可能是1,000萬元(四人平分)。但即使阿娟想偏向某個孩子,想給某位小孩比較多錢,也不能全部都給,每個人的最少繼承額(特留分)也應該是500萬元(也就是應繼分的一半)。

(2)如何避開特留分規定?

如果被繼承人想避免特留分問題,有兩種主要的方法:降低遺產的金額和使子女喪失繼承權。

  1. 如何降低遺產金額?
    降低遺產總值:由於特留分是根據遺產總額計算的,所以透過生前贈與來減少遺產總額,可以相應減少死後的特留分。換句話說,被繼承人可以在生前將財產轉移給指定的繼承人,從而避免將其作為遺產留下。

  2. 如何使子女喪失繼承權?
    應用民法第1145條:根據該條款,如果子女表現極為不孝,例如嚴重虐待或侮辱被繼承人,或者涉及遺囑的偽造、破壞等行為,他們可能會喪失繼承權。被繼承人可以在遺囑中明確指出子女的行為及喪失繼承權的原因。如果繼承人對此提出異議,他們有權向法院提出訴訟,以爭取回自己的繼承權。

當繼承人的行為符合這些行為,使被繼承人認為他們應喪失繼承權時,可以在遺囑中明確指出,從而使子女的繼承權無效,進而不涉及特留分。然而,如果繼承人不同意「喪失繼承權」的決定,他們有權向法院提出抗告,以尋求恢復自己的繼承權。

3. 如何提出特留分侵害抗告?是否能拋棄特留分?

如何提出特留分侵害抗告?

(1)如何提出特留分侵害抗告?

有時父母的偏愛不是因為子女不孝,像是在某些傳統觀念較重的家庭,可能會有重男輕女的情況,將女兒視為「潑出去的水」,認為她們不應繼承家產。

提起侵害特留分訴訟時效

如果繼承問題涉及侵害特留分權益,法律提供了解決途徑。根據民法第1146條的規定,如果繼承權受到侵害,可以要求恢復原狀。這通常涉及對遺產的「扣減回復」,也就是重新分配遺產,甚至可能需要法院介入裁決。然而,提出侵害特留分訴訟是有時效限制的,一般建議在發現遺產分配不公時,在兩年內提起訴訟。

如果超過兩年才發現遺產分配不公,也不必過於擔心。在不知情的情況下,特留分訴訟的時效是從「繼承權生效之日起的十年內」。只要在這段「黃金時期」內採取行動,仍有機會追回應得的遺產。但若超過這段時效,將無法追討,因此繼承人必須留意並把握時效內提起訴訟的機會。

(2)是否能拋棄特留分?

特留分制度旨在保障繼承人的合法權益,它的內容只有遺產沒有債務,且其性質為權利而非義務。繼承人有權拋棄其特留分權利,而且不會對其他繼承人造成影響。

若繼承人選擇拋棄特留分,僅需通知其他繼承人,無需向法院提出聲請。然而,需要特別注意的是:拋棄特留分並不等同於拋棄繼承權!如果要正式拋棄繼承,必須遵循法律規定的程序進行。這一點尤為重要,因為若未依法拋棄繼承,可能導致不僅未能獲得遺產,反而需承擔債務。

(3)什麼是特留分之扣減?

在台灣的民法中,特留分制度對於遺產的分配具有重要影響。根據民法第1187條的規定:「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內,得以遺囑自由處分遺產。」;然而,如果遺囑中的分配方案侵害了特留分的規定,那麼在司法實務中,被侵害特留分的利益人通常有權利主張對該遺產進行扣減。

這種扣減權在司法實務和理論上被視為具有物權性質的權利。在行使這種扣減權時,特留分利益人的意思表示就足以生效,無需向法院提起訴訟。扣減的結果是,侵害特留分的那部分遺產將失去其效力,在法律上不再被承認。因此,這部分遺產的物權自然會回歸給特留分的利益人。

簡言之,台灣的民法允許透過遺囑自由處置遺產,但這種自由是在不侵犯特留分的前提下。若遺囑侵犯了特留分,受影響的特留分利益人可以行使扣減權,以保護其法定的遺產權利。

(4)特留分「扣減對象」及「扣減標的」

特留分扣減的適用對象主要是那些侵犯了特留分的繼承人。在確定特留分扣減的標的物時,有幾個關鍵點需注意:

  1. 生前的贈與行為並不被視為特留分扣減的對象。這意味著,如果遺產在被繼承人生前已經被贈與他人,這部分財產不會被納入特留分扣減的考慮範圍。

  2. 死因贈與則是特留分扣減的標的。這是因為法院認為,如果不能對死因贈與進行扣減,特留分的保護機制將失去其實質意義。然而,最近有少數最高法院的判決出現了不同的見解,認為死因贈與不應作為扣減標的。這種新的判決可能會對現行的法律實務產生影響,值得持續關注。

  3. 需要扣除的債務也應被考慮在內。這包括了那些與遺產管理相關的共益性債務。這些債務在計算特留分時應予以適當的考慮,以確保特留分的計算是基於遺產的實際淨值。

這就是特留分的基本概念。如果您覺得這篇文章有用,歡迎分享!

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陳建宇 律師

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圓周法律事務所 主持律師

陳建宇律師曾擔任日盛銀行法務、士林地方法院書記官、志遠及宇達經貿法律事務所律師,並現為台北市政府、桃園市政府、苗栗縣政府、法律扶助基金會及犯罪被害人保護協會顧問諮詢律師。 熟稔家事、民事、刑事等案件,不僅與當事人溝通極具耐心、同理心,更擅於口語化方式說明艱澀法律概念及訴訟策略,並交錯運用訴訟或非訟程序追求當事人之最大利益,以臻圓滿周全。

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